Giới Thiệu
Năm 2024 đánh dấu nhiều thay đổi đáng kể trong chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam. Các quy định mới này ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính thuế, các khoản chi phí được trừ và ưu đãi thuế cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Bài viết này tổng hợp và phân tích chi tiết 5 thay đổi quan trọng nhất mà mọi chủ doanh nghiệp và kế toán viên cần nắm rõ để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu gánh nặng thuế.
⚠️ Lưu ý quan trọng: Bài viết này cung cấp thông tin tổng quan. Mỗi doanh nghiệp có tình huống khác nhau. Hãy liên hệ chuyên gia ACC để được tư vấn cụ thể cho trường hợp của bạn.
1. Thay Đổi Về Chi Phí Được Trừ
Theo Thông tư mới nhất, một số loại chi phí được điều chỉnh định mức hoặc điều kiện để được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN:
- Chi phí tiếp khách, hội nghị: Vẫn được trừ nhưng cần chứng từ đầy đủ và phải gắn với hoạt động kinh doanh
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị: Điều chỉnh cách xác định doanh thu tính 15% được trừ
- Chi phí lãi vay: Áp dụng quy định chống chuyển lợi nhuận (Nghị định 20) được sửa đổi
- Chi phí khấu hao tài sản cố định: Cập nhật bảng khấu hao theo quyết định mới
2. Ưu Đãi Thuế Cho Doanh Nghiệp Công Nghệ Cao
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, chuyển đổi số được hưởng mức thuế suất ưu đãi 10% trong vòng 15 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế, thay vì mức 20% thông thường.
Điều kiện để được hưởng ưu đãi này bao gồm: đầu tư vào R&D tối thiểu 5% doanh thu, có ít nhất 30% nhân viên kỹ thuật, và được cấp giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao từ Bộ KH&CN.
3. Quy Định Mới Về Chuyển Nhượng Vốn
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, cổ phần tiếp tục chịu thuế TNDN với thuế suất 20% trên phần thu nhập. Tuy nhiên, năm 2024 có thêm quy định về thời điểm xác định thu nhập và phương pháp xác định giá vốn khi có nhiều lần mua vào.
💡 Mẹo từ chuyên gia ACC: Trước khi thực hiện bất kỳ giao dịch chuyển nhượng vốn nào, hãy lập kế hoạch thuế trước để tối ưu chi phí thuế một cách hợp pháp.
4. Gia Hạn Giảm Thuế Cho SME
Chính sách giảm 30% thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) tiếp tục được gia hạn đến hết năm 2024. Doanh nghiệp được xem là SME khi có:
- Doanh thu năm không vượt quá 200 tỷ đồng
- Số lao động bình quân không quá 200 người
- Vốn điều lệ không vượt quá 100 tỷ đồng
5. Khai Báo Và Nộp Thuế Online Bắt Buộc
Từ năm 2024, 100% doanh nghiệp buộc phải khai báo và nộp thuế qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Không còn trường hợp ngoại lệ được khai nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
Kết Luận
Môi trường thuế năm 2024 có nhiều thay đổi đáng chú ý. Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao và cập nhật kịp thời để tránh rủi ro vi phạm và tận dụng tối đa các ưu đãi thuế hợp pháp.
Nếu bạn cần tư vấn cụ thể cho tình huống của doanh nghiệp mình, đội ngũ kế toán – thuế của ACC Legal luôn sẵn sàng hỗ trợ!